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BOB竞猜财经法规税法知识点重点归纳

发布时间:2022-09-23 14:54:11 点击量:

  BOB竞猜在会计专业中,财经法规是最基本的课程。以下是由店铺整理关 于财经法规税法知识点,希望大家喜欢! 财经法规税法知识点——税法

  (一)税法的概念 税法,是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家与纳税人 之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。 (二)税法的分类 1、按照税法的功能作用的不同,将税法分为税收实体法和税收程 序法。 (1)税收实体法——确定税种立法 例如《中华人民共和国企业所得税法》。 (2)税收程序法——不针对某一具体税种,而针对税务管理程序。 例如《税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、BOB竞猜《进出 口关税条例》。 2、按照主权国家行使税收管辖权的不同,可分为国内税法、国际 税法和外国税法。 (1)国内税法是指一国在其税收管辖权范围内,调整国家与纳税人 之间权利义务关系的法律规范的总称。BOB竞猜 (2)国际税法是指国家间形成的税收制度,主要包括双边或多边国 家间的税收协定、条约和国际惯例等。 (3)外国税法是指外国各个国家制定的税收制度。 3、按照税法法律级次划分,分为税收法律、税收行政法规、税收 规章和税收规范性文件。 (1)税收法律(狭义的税法)——××法 (2)税收行政法规——××条例,××暂行条例 (3)税收规章和规范性文件——由国务院财税主管部门(财政部、国 家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会)制定 效力排序:法律行政法规部门规章和规范性文件

  财经法规税法知识点——税法构成要素 纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本要素。 1、征税人 代表国家行使征税权的征税机关。 包括各级税务机关、海关。 2、纳税义务人 依法“直接”负有纳税义务的自然人(包括个体经营者)、法人和其

  他组织。 3、征税对象 纳税的客体,也就是对什么征税,是区别不同税种的重要标志。 4、税目 是指税法中规定的征税对象的具体项目,是征税对象的具体化。 税目的制定方法: 列举法——具体列举征税对象(消费税) 概括法——按照商品大类或行业设计税目(营业税) 5、税率 税率是计算税额的尺度,反应了征税的深度,是税收法律制度中

  的核心要素。 我国现行的税率主要有:比例税率、定额税率、累进税率。 (1)比例税率,是指对同一征税对象,不论数量多少,数额大小均

  例征税。 a、产品差别比例税率(增值税) b、行业差别比例税率(企业所得税) c、地区差别比例税率(城市维护建设税) ③幅度比例税率,指税法只规定一个具有上下限的幅度税率,具

  (3)累进税率是根据征税对象数额的大小,规定不同等级的税率。 即征税对象数额越大,税率越高;数额越小,税率越低。一般多在收益 课税中使用,有全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率三种形 式。

  6、计税依据 (1)从价计征。以计税金额为计税依据。BOB竞猜 应纳税额=计税金额×适用税率 (2)从量计征。以计税数量为计税依据。 应纳税额=计税数量×单位适用税额 (3)复合计征。既包括从量计征又包括计价从征。 应纳税额=计税数量×单位适用税额计税金额×适用税率 7、纳税环节 税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款 的环节 8、纳税期限 纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限。 包括按期纳税、和按次纳税、按期预缴年终汇算清缴。 9、纳税地点 纳税人具体缴纳税款的地点。 10、减免税 国家对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。 (1)减税和免税 ①减税是对应纳税款少征一部分税款; ②免税是对应纳税额全部免征; ③类型: 长期减免税项目 一定期限的减免税措施 (2)起征点

  税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额“达 到”起征点的就“全部数额征税”,“未达到”起征点的“不征税”。

  (3)免征额 征税对象总额中免予征税的数额,只就减除后的“剩余部分”计 征税款,是对所有纳税人的照顾。